W-8 Formular

Formular W-8BEN (Natürliche Personen)

Muster von Formular W8-BEN

Mit dem “Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding” bestätigen Sie, dass Sie Nicht-US-Bürger sind und können hierdurch Ihren Anspruch auf Vergünstigungen durch existierende Doppelbesteuerungsabkommen zwischen den USA und dem Land Ihres steuerlichen Wohnsitzes geltend machen.

Wer muss das Formular W-8BEN ausfüllen? 

Sie müssen Formular W-8BEN ausfüllen, wenn:

• Sie ein Einzel- oder ein Gemeinschaftskonto eröffnen und weder US-amerikanischer Staatsbürger noch Green-Card-Inhaber sind und Ihr rechtmäßiger Wohnsitz nicht in den USA liegt.
• Sie der Vertreter einer Organisation sind, die zwar nicht in den USA organisiert ist, aber unter US-amerikanischem Gesetz anerkannt.
• Sie eine ausländische Organisation vertreten und in IRS Formular 8832 die Auswahl getroffen haben, aus US-steuerrechtlichen Gründen wie ein Unternehmen behandelt zu werden.
• Sie eine ausländische steuerbefreite Organisation oder eine ausländische Privatstiftung sind, die nicht als US-Stiftung anerkannt ist.
• Sie der Treuhänder einer, wie unter US-amerikanischem Gesetz definierten, komplexen Treuhandgesellschaft sind.
• Sie Bevollmächtigter eines Nachlassvermögens sind.

Wichtige Inhalte des W 8BEN-Formulars

Teil I des Formulars befasst sich mit dem Namen, dem Ort und dem wirtschaftlich Berechtigten, welcher im Sinne von Formular W-8 der Inhaber des Kontos ist.

In Teil II müssen Sie das Land angeben, in dem Sie Ihren steuerlichen Wohnsitz haben oder in dem Sie steuerlich eingebunden sind. Diese Angaben sind entscheidend, um mögliche Steuervorteile in Anspruch zu nehmen, falls ein Doppelbesteuerungsabkommen mit Ihrem Land besteht.

Wie lange ist das Formular W-8BEN gültig?

Ein ausgefülltes W-8BEN (Natürliche Personen) Formular ohne US-Steueridentifikationsnummer ist gültig ab dem Datum seiner Unterschrift bis hin zum letzten Tag des dritten Folgejahres, also generell 3 Jahre lang. Sollten im Formular angegebene Informationen durch sich verändernde Umstände fehlerhaft sein, verliert das Formular seine Gültigkeit. Zum Ende der dreijährigen Periode werden Sie via Email aufgefordert, Ihr W-8BEN (Natürliche Personen) Formular erneut zu übermitteln.
Wenn Sie eine US-Steuer ID oder ITIN besitzen und diese im Formular angegeben haben, müssen Sie das W-8BEN (Natürliche Personen) Formular nicht erneut einreichen.

Was ist das Formular W-8BEN-E (Rechtsträger)?

Im April 2014 veröffentlichte die IRS das neue W-8BEN-E (2014) Formular, welches mit Meldepflichten zu FATCA und QI Einordnung von Rechtsträgern aktualisiert wurde. Die neueste Version des W-8BEN-E Formulars ist von Rechtsträgern auszufüllen, die entweder selbst wirtschaftlich Berechtigter einer Zahlung sind oder im Namen eines anderen wirtschaftlich Berechtigten handeln. Personen, die das Formular einreichen, füllen Teil I und XXIX aus.

Teil I des Formulars verlangt allgemeine Informationen, den QI Status und die FATCA Einordnung der einreichenden Person. Die angegebene Einordnung bestimmt, welche Teile von IV bis XXVIII ausgefüllt werden müssen.

Für steuerlich nicht berücksichtigte Unternehmen, Personengesellschaften, Simple Trusts oder Grantor Trusts ist die Ausfüllung von Teil III des W-8BEN-E Formulars notwendig, falls der Rechtsträger Vergünstigungen aufgrund eines US-Doppelbesteuerungsabkommen beantragt.